Налог на доход с продажи недвижимости. Ваши права

ГОСУДАРСТВО ВОЗВРАЩАЕТ РАСХОДЫ!

С вступлением в действие 1 января 2005 года новой редакции Налогового кодекса РФ произошли некоторые изменения в сфере налоговых вычетов. При рассмотрении нововведений мы уделим внимание также и вопросам уже сложившейся, проверенной временем практики.
Вам, конечно, удивительна забота нашего государства, выраженная в любой форме. Тем более сложно привыкнуть к мысли, что оно отказывается от денег в нашу пользу. Не будем особенно задумываться над мотивами, но все равно приятно. А может быть и правда, оно решило облегчить нам и так непосильную ношу забот, которые сваливаются на нас год от года и день ото дня, пусть и в такой форме.
Итак, изучим подробнее данный вопрос.
Давайте посмотрим, что из чего вычитается.
Мы зарабатываем какие-то деньги, т.е. получаем доход. Стараемся платить с этого дохода подоходный налог (или НДФЛ – налог на доходы физического лица). Но есть суммы, с которых не нужно платить подоходный налог. Так решило государство, и оно же определило перечень таких сумм, которые называются налоговым вычетами. Их вычитывают из дохода. Это позволяет заплатить меньшую сумму подоходного налога. Вот откуда берется вычет, и именно поэтому он так называется.

ПРАВО НА НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ. НАЛОГОВЫЙ РЕЗИДЕНТ.

Согласно Налоговому кодексу РФ (НК РФ) право на получение налогового вычета предоставляется только физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Кто такой «налоговый резидент»?

В статье 11 НК РФ дано следующее определение: «Физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не мене 183 дней в календарном году». Следовательно, те лица, которые находятся на территории РФ менее 183 дней в календарном году, уже не являются налоговыми резидентами РФ и не могут получить налоговые вычеты.
Основным условием, при котором физическое лицо считается налоговым резидентом, является нахождение на территории РФ не мене 183 дней. При этом не обязательно являться гражданином РФ. Налоговыми резидентами могут быть даже иностранные граждане или лица без соответствующего гражданство вообще.
Механизм подсчета 183 дней следующий.
Во-первых, необязательно находиться в России 183 дня последовательно. В течение календарного года вы можете часто покидать пределы в России. Кстати, «календарный год» - это период времени с 1 января по 31 декабря.
Во-вторых, необходимо правильно вести учет дней Вашего фактического нахождения на территории России. Согласно статье 6.1. НК РФ первым днем Вашего фактического нахождения на территории России будет считаться день, следующий за днем Вашего прибытия в РФ.
С отъездом из России обстоит все несколько иначе: день Вашего отъезда включается в количество дней пребывания на территории нашей страны.
С 1 января 2005 года в механизм получения имущественных вычетов внесено некое разнообразие. Во-первых, их можно получить, как и раньше, через налоговую инспекцию при помощи заявления и налоговой декларации по окончании календарного года. Во-вторых, при покупке недвижимости имущественный вычет можно получить через Вашего работодателя, не дожидаясь завершения года. Но без участия налоговой инспекции все равно не обойдется: работодателю необходимо предъявить право на имущественный вычет, выданный налоговым органом. Согласно НК РФ в этом случае Ваш работодатель обязан предоставить Вам имущественный налоговый вычет.
Итак, только Вам, в сущности, выбирать, как действовать и действовать ли вообще, а мы лишь постараемся провести Вас кратчайшей дорогой сквозь запутанные лабиринты налоговых вычетов.

НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ, СВЯЗАННЫЙ С ПРОДАЖЕЙ ИМУЩЕСТВА.

Как размер вычета зависит от срока владения имуществом.

С 1 января 2005 года согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, если вы владели проданным Вами имуществом (жилым домом, квартирой, включая приватизированные жилые помещения, дачей, садовым домиком или земельным участком) менее трех лет, то вы можете претендовать на вычет в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей. Если же вы имели указанное имущество в собственности более трех лет, то вы вправе получить имущественный вычет в полной сумме, полученной вами от продажи данного имущества.

При продаже иного имущества (например гаража, машины и т.д.), находящийся в вашей собственности менее трех лет, максимальный размер имущественного вычета составит 125 000 рублей. Если же вы владели «иным имуществом» более трех лет, то увеличивается и размер вычета: в этом случае можно использовать в качестве налогового вычета всю сумму, полученную вами от его продажи.

Информацию о рассмотренных имущественных вычетах объеденим в таблице 1.

Наименование имущества
Срок нахождения имущества в собственности до момента продажи
Размер имущественного вычета
Жилой дом, квартира, дача, садовый дом, земельный участок или доли в указанном имуществе

Менее трех лет Сумма в полном объеме, но не более 1 000 000 руб.
Три года и более Вся сумма, полученная от продажи

Иное имущество (кроме ценных бумаг)

Менее трех лет  Сумма в полном объеме, но не более 125 000 руб.
Три года и более  Вся сумма, полученная от продажи

Итак, если вы решили продать квартиру, жилой дом, приватизированное жилое помещение, дачу земельный участок или долю (доли) в указанном имуществе, вам необходимо обратить внимание на некоторые особенности и ознакомиться с аналогичными ситуациями из жизни других людей, чтобы избежать возможных просчетов и ошибок.
Итак, во-первых, вышеуказанное имущество должно принадлежать вам на правах собственности. Это нужно не только для того, чтобы вообще иметь право продавать данное имущество, но и потому, что только с момента возникновения права собственности исчисляется срок налогового вычета.

Допустим, с 1 января 2005 года Вы владели имуществом, перечисленным в таблице три года и более, то Вы вправе претендовать на всю сумму, полученную при продаже такого имущества. Поэтому следует, если это возможно, подождать с продажей своей собственности до указанного срока, чтобы сэкономить на уплату налога, так как при продаже имущества согласно статье 220 НК РФ Вы платите налог не со всех полученных денег, а только с суммы, превышающей установленный размер при условии владения имуществом менее 3-х лет. Если Вы подождете, то налог Вам вообще платить не придется.